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浅谈企业资金管理之现金流管理

学术期刊发表网 位置:管理论文 时间:2022-05-27 08:49 (12)

摘要:摘要:在市场竞争日趋激烈的今天企业发展面临着更多的机遇和挑战。资金管理存在于企业运营的全程中,是财务风险管理的关键所在,但这方面也是我国企业会计内控工作的短板。所谓现金

  摘要:在市场竞争日趋激烈的今天企业发展面临着更多的机遇和挑战。资金管理存在于企业运营的全程中,是财务风险管理的关键所在,但这方面也是我国企业会计内控工作的短板。所谓现金流量管理是指以现金流为核心,依据企业生产运营、资本运行而实施的相应管理行为,能够对当下或预期现金流动产生相应影响,从而实现针对性的估算规划、落实与管控、反馈与评析等,由此合理安排现金流的数量与时间,达到科学管理现金流的目的。资金集中管理不仅能够丰富发展企业资金链环,提升其整体利益所得,还有助于企业对自身战略实施集约化调整。但是资金管理失控、监控手段缺乏、资金利用率低下的情况是我国集团公司管理中迫切需要解决的问题。加强和改进企业财务资金管理尤其是重视现金流管理是实现管理创新、促进企业管理的重要环节。要采取有力措施,加强和改进企业现金流管理。

  关键词:企业 资金管理 现金流管理 对策措施

浅谈企业资金管理之现金流管理

  一、强化资金管理的必要性

  资金是保障企业健康、持久运营的基础性要素,是诸多经济文化活动中最具影响力和核心性的内容,资金成本管理存在于企业运营的全程中,发挥着极为重要的作用,体现出自身独特的价值,资金风险管理作为一项关键的财务信息管理工作,体现出财务管理的鲜明特色,因此,必须将资金安全管理作为企业运营管理的原点,采取针对性和实效性的管理措施、技术手段,确保资金流转的畅通性,持续提升我国企业实现更大的经济环境效益。因此,加强资金的管理及控制具有十分重要的意义。科学管控资金,实现对绝大多数商业活动的控制。为此,需要定期分析不同节点的资金及周转资金,明确资金实际使用状况,确保企业财务处于健康有序运行状态,不断增强企业的债务偿还能力。加强资金管理和控制可以有效防止欺诈。因为在企业的所有资产中,挪用资金是各种腐败犯罪的主要原因之一。

  为了强化资金管理,需要企业建立科学高效的内控制度,并严格执行和落实,保证资金收支符合相关法律规定,保持在合理区间内,增强自身对欺诈行为的识别和防范能力。进一步重视对社会资金的管控,不断优化公司资金投入,提高使用质量和效益,以获取更大经济效益。为确保企业有序运营和健康发展,企业必须保证拥有适量的发展资金。如果持有资金远超自身实际所需,则会导致机会成本的增加,致使资源的浪费;如果持有资金远低于实际需求,则会严重降低企业债务偿还能力,不利于企业文化的持久健康发展。所以,企业必须高度重视资金的合理使用,通过科学规划实现对资金的有效管控。

  二、现金流的重大作用

  实践证明,在企业资金管理过程中,现金始终是具有核心性、决定性的因素,“现金为王”理念日益深入人心,现金流量管理能力能够直接影响甚至决定其存在状况。随着我国各领域改革的日渐深入,市场环境的日益成熟,企业间的竞争也不断加剧,现金流管理能力发挥出日益重大的作用,不仅能够显著影响到运营风险的管控,而且对企业资金的利用质量和效率也会产生深刻影响,进而对企业自身发展形成连锁效应。由企业实际运营情况来看,即使企业年报显示实现了较大盈利,但由于自身现金流短缺而导致难以为继;有的企业虽多年亏损,但依靠自身充足的现金流实现了持久运营。由此可以看出,优质、足量的现金流是确保企业实现可持续发展的根本所在,而非高利润。

  现金流量还可以产生显著的流动性作用。当企业拥有足量现金时,或者短期内可将其资产转化为现金,便可以确保其支付义务的完全实现,那么该企业便会形成良好的流动性。如果企业流动性较差,则难以支付其到期债务,此时,企业可采取如下方式加以补救:一是延期支付,二是借款,三是发行股份,四是资产处置等。企业流动性较差通常存在两种情况,一是短期性的,二是长期性的,当企业出现长期流动性较差情况时,则很难拓展融资渠道,甚至原有的渠道也会被堵塞,导致企业无力及时偿还到期债务,陷入经营困境。事实证明,很多中小企业虽然极具发展活力,但由于流动性较差导致其破产。

  对于企业而言,现金流量的重大价值是不言而喻的。为此,企业必须确保自身拥有足量的现金,以有效应对商品购入及服务支出所需。虽然企业也可以通过外部融资的方式实现对资金的获取,然而,商业活动仍然是最为常用的现金获取方式,金融企业则会通过投资和贷款方式实现。就长期发展而言,企业出于生存的目的,必须保证其现金流多于运营开销所付的现金,因此,企业活力主要体现在其现金盈余情况。现金流管理是当前很多企业的一种理财手段,建立一种完善有效的现金流管理系统,能够使企业的发展趋向安全化、稳定化,能够提升企业在同行中的竞争力。

  三、企业现金流管理现状

  (一)现金流管理意识薄弱

  如果将现金流视为我们身体中的血液,那么其运行必须在相应思想指导下,才能保证运行的科学有序、高效合理,但是,我国企业普遍存在现金流管理意识薄弱的问题,无法形成统一的思想指导。

  (二)信息失衡

  由于企业缺乏丰富的信息渠道,导致其难以预测外界环境的变化情况,更无法确定自身所需资金节点,很难做出及时准确的应对。信息不对称会造成资金积压和效率低下,企业的现金流管理缺乏前瞻性。

  (三)缺少筹资、投资渠道

  当企业需要资金时,由于筹资渠道狭窄就造成融资困难,融资成本过高,当企业拥有资金时由于缺少合适的投资项目或投资风险大回报率低等因素,存放银行备用成为理财投资的首要选择,造成了资金的低效利用。

  (四)现金流流速过慢,造成资金利用率低

  由于企业应收账款和存货余额巨大,而且收付款中存在大量的承兑,造成应收账款周转率和存货周转率偏低,资金不能有效运转起来,不能产生有效收益。(五)缺少现金流管理辅助工具

  由于资金具有很强的流动性、实时性,对于现金流的管理普遍缺少辅助工具。现在仅有资金支付系统来实现资金业务支付,很难实现管理功能。四、当前企业资金和现金流管理存在的问题预算制度难以执行和落实,无法实现精确预算。当前,我国很多企业仍未构建起科学的预算管理制度,即便已经建立也并未在其生产经营活动中发挥应有作用,实际执行过程中随意改变,使预算制度无法实施。预算编制精确度不高,预算调整频繁,考核分析未形成常态化机制,备付金占比较大,整体资金运营效率有待提高。存量资金管理有待优化。部分产业资金占用量大,资金投入产出比较低;货币资金持有量不均衡,存量资金运用结构单一,资金创效能力不足。货币资金余额大,可使用资金少。

  企业财务决算报表中,货币资金期末余额大,且通过了解月度货币资金余额也较大。仔细研究发现其可使用的资金较少,期末余额较大的原因一是为项目预留资金或项目专用资金,二是生产采购专用款。货币资金长期巨额滞留资产负债表,不能形成收益。两金占用大,历史原因形成及坏账较多。现代企业中赊销是不可避免的,赊销为企业带来收入和市场,同时也带来了风险,赊销期过长就会阻碍现金的流动,销售人员变动或各种纠纷增加了坏账风险。

  借贷推动型资产增长。资产负债表上资产总额越来越大,研究其构成发现资产方是由于货币资金、两金、固定资产规模扩张,负债和所有者权益方是由于借贷规模大,应付款项大,所有者权益持平或减少。资产规模的扩张不是由于生产经营积累形成的而是借贷推动的,我们称这种资产增长方式为借贷推动型资产增长。现金流管理分析重视程度不够。企业在经济活动分析中侧重对成本和利润情况分析,对现金流分析不够重视,即使分析也是一带而过,并未真正认识到现金流的重大意义和价值,只对企业现金进行简单的分析预测和管理运营,导致上述工作脱离企业实际,无法形成对现金流的科学管理,更无法构建起科学的管理体系,导致资金使用效率低,资金占用成本高。企业融资难、融资贵,融资余额大。大部分企业融资主要是通过银行等金融机构。目前银行受贷款规模限制和行业限制,对部分经营效益差的企业采取收贷、限贷、配套保证金、提高融资成本等措施,造成部分企业融资难、融资贵,融资成本居高不下。

  重视企业利润指标进行考核,忽视现金流控制。这就使得中国具体实施研究结果同报告相差甚远,导致企业集团不但浪费了大量现金,而且因为我们没有对现金流的运行情况需要进行系统分析控制,导致决策失误。五、下一步加强现金流管理分析建议措施夯实基础管理工作。基础工作做不好,就像无源之水,无本之木,谈不上管理,更不会提升管理水平。财务管理一样,必须打好基础,这里的基础不是单纯的指会计基础工作规范化,而强调的是更深层次的、为会计提供原始资料的各项基础工作。如生产过程中的产品产量、物料消耗、动力消耗、人工耗费、制造费用、维修费用等原始记录,要制定计量标准、消耗定额、人工定额、费用定额、设备维修定额等;供销过程中的物资采购、产品销售、存货储备等,要制定物质储备定额、计量验收标准、收发存管理规程等。

  建立月度资金平衡调度例会制度,分析集团和成员单位货币资金存量、筹资、还款、担保及资金集中管理情况,及时解决生产经营和项目建设资金管理存在的问题;研判资金宏观形势,及时发现资金管控中存在的问题,制定资金筹集、债务偿还、担保方案和计划;防范支付风险和资产流动性风险,确保偿债能力和支付能力满足生产经营和项目建设资金需求,提高筹资能力和效率,确保集团公司资金链安全。以财务管理为中心,全面提升企业财务管控水平。对于企业而言,资金是其生存、发展的根本所在,因此,必须高度重视资金管理及成本管控,实施以财务风险管理为中心的财务管理,只有把资金的问题解决好,管好用好资金,让资金合理有效地加速周转,让每一分钱都发挥它应有的作用,才能使资金产生最大效益;成本是企业竞争优势的体现,只有加强成本费用控制和管理,将成本控制在先进水平上,保持强有力的竞争力,才能使企业在成本管理上发挥最大效益。企业管理过程简单地说包括产、供、销,即企业从原材物料采购供应开始、经组织加工生产、到产品销售出去,是一个资金投入又收回的过程,资金和成本管理的效益就在这个过程中产生。企业管理的主体是人、财、物,人是主观主体,起着主导和决定作用的,能够充分发挥主观能动性;财务和原材物料属于客观主体,在人的支配下发挥作用;财是指企业所进行的一系列财务活动,以及由此形成的财务关系,是企业进行再生产过程中所产生的资金运动,是企业与外界环境之间所形成的各种关系的总和;物是资金的实物表现形式,是物化的资金。

  企业要围绕财务管理开展生产、经营、项目建设等各项工作,全面提升企业管理水平,让财务管理发挥引领和主导作用。加强“两金”管理,制定“两金”控制计划,压减应收款项和减少存货占用。一是全面排查存量情况。全面排查存货情况,认真分析盘点清查存货结构和各类存货状态,确定压减清理无效库存的工作重点。结合内部审计和外部财务审计报告调整确认最终工作基数。二是加快各类存货处置变现进度。根据市场情况及时调整生产经营计划,采取积极的营销策略,加快产成品、库存商品销售、减少原材料库存。组织开展清仓利库,努力盘活积压的可用存货,依法合规处置报废、滞销的存货,最大限度变现回收资金。三是科学安排生产控制增量存货。此外,企业还要从各个环节进行管理的优化,如:原料采购、工艺流程、研发设计、生产安排、产品销售等,持续降低存货占用时间和规模。推进物资集中采购和集中调配,从严核定存货实物量和价值量库存水平,防止形成原材料积压。加强订单管理,积极争取有利履约条件。加强新增项目投资管理,控制新增存货规模。四是分类指导,建章立制。按照内外部、账龄、逾期等类型,明确清收目标,分类实施,定期跟踪落实。将余额大、账龄长以及逾期款项作为重点清收对象,组织专人专班多措并举清收欠款。建立清收工作进度跟踪通报机制,督促落实存量清收目标。五是严控新增。加强客户资信管理,从严确定授信额度及信用账期。对于出现逾期的客户,坚决压缩信用额度,严控“以新还旧”业务。设定应收账款余额控制线,严格控制新增业务放账。严肃清理融资性贸易和空转贸易,严禁虚增收入、增加应收和预付款风险敞口。六是不良核销。对长期执行不能、单位吊销、注销或破产清算等清收无望的款项,加快推动不良债权核销,对已经财务核销的债权按照清理价值予以分类管理,开展不良债权后续清理工作,通过及时向股东主张清算责任、申请恢复执行等措施,最大限度追索资金或残值。积极推进贷款体制改革,发挥统一融资优势解决企业融资难、融资贵现象。集团公司牵头,由集团职能部室组建贷款体制改革专项小组,推行贷款体制改革,实行统一融资,降低融资成本,同时发挥集团公司金融牌照优势,根据成员单位资金需求协同融资,与各金融机构统一洽谈、统一协调,切实解决企业融资难、融资贵现象。

  加强管理,形成现金流管理分析长效机制。各企业应加强现金流管理分析,成立现金流管理专项分析领导小组,配套制定现金流管理分析制度,全方位多维度对现金流进行分析,形成现金流管理分析长效机制。通过社会科学的账户架构进行设计、高效的支付结算服务体系、良好的应付款政策,以及对中国企业经营现金流状况的准确把握、对金融公司货币主义市场的有效参与,发挥现金集中的规模经济效应,节约资金占用,减少现金持有量,提高现金周转效率和现金可以使用环境效益,确保支付结算系统的安全与效率。

  参考文献

  [1]常莹.基于现金流预测的企业资金管理研究[J].中国市场,2021(31):89-90.

  [2]马莉.基于现金流预测的A企业资金短期决策管理研究[J].企业改革与管理,2020(13):11-12.

  [3]李勇刚.基于现金流的企业资金管理探析[J].财会学习,2016(03):150-151.

  [4]胡晓燕.基于现金流企业资金预算管理策略[J].现代商业,2019(30):148-149.

  [5]王丽霞.基于现金流预测的企业资金管理研究[J].大众商务,2021(4):30-31,34.

  作者:王鑫

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